Voici comment les ultra-riches transmettent l'impôt sur la fortune à leurs héritiers

Nous sommes actuellement au milieu du « grand transfert de richesse » : une étude récente a révélé que 53 000 milliards de dollars de richesse seront transférés des baby-boomers à la prochaine génération d'ici 2045. Si vous faites partie de la génération des baby-boomers, vous êtes peut-être en train de planifier la transmission de vos actifs à vos enfants et à d'autres bénéficiaires.

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Lors de l'élaboration de ces plans, il est important de tenir compte de la façon dont les impôts peuvent jouer un rôle. Les ultra-riches utilisent depuis longtemps des stratégies pour transmettre leur patrimoine avec peu ou pas d'impôts dus, et bon nombre de ces stratégies peuvent également vous être utiles.

Voici un aperçu de la façon dont les ultra-riches transmettent leur impôt sur la fortune à leurs héritiers - et ce que vous pouvez apprendre d'eux.

Susan Hirshman, directrice de Schwab Wealth Advisory, a déclaré qu'il peut être avantageux de commencer à transférer de la richesse de votre vivant plutôt qu'après votre décès. C'est une méthode que les ultra-riches utilisent souvent pour les avantages fiscaux.

"Avec le montant d'exclusion des successions et des dons à vie à des niveaux record et susceptible d'être réduit aux niveaux d'avant 2017 en 2026 en raison de l'expiration de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois", a-t-elle déclaré, "maintenant plus que jamais, l'accent sur les dons à vie devrait être envisagé.

"Actuellement, vous pouvez faire un don à n'importe quel nombre de personnes jusqu'à 17 000 $ chacune en une seule année (34 000 $ pour les conjoints qui "partagent" les dons) sans encourir de don imposable et sans grignoter votre succession et votre exonération d'impôt sur les dons", a-t-elle poursuivi. "Les gens utilisent souvent leur exclusion annuelle pour les dons en espèces et les dépôts dans 529 plans. Ces plans permettent de" précharger "cinq ans de cadeaux en un an - ce qui peut permettre une croissance composée plus longue et plus importante."

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Si vous envisagez d'utiliser votre patrimoine pour aider un proche à payer ses soins de santé ou ses frais d'études, la meilleure façon de le faire sans avoir à vous soucier des impôts est de payer directement l'institution.

"Vous pouvez effectuer des paiements illimités directement aux prestataires médicaux ou aux établissements d'enseignement au nom d'autrui pour des dépenses éligibles sans encourir de don imposable ni affecter votre exclusion de don de 17 000 $", a déclaré Hirshman. "D'une manière générale, les frais médicaux admissibles sont ceux qui sont considérés comme déductibles aux fins de l'impôt sur le revenu. Les frais d'études sont des frais de scolarité, ce qui signifie qu'ils n'incluent pas les frais de subsistance, les frais de dortoir, etc. Cependant, il n'est pas nécessaire que ce soit pour l'université uniquement. cela pourrait être pour le primaire, le secondaire et, selon les faits et les circonstances, même certaines garderies et institutions d'activités. "

Hirshman donne l'exemple de vouloir payer les frais de scolarité de 50 000 $ d'une petite-fille pour son diplôme de médecine.

"Vous pourriez payer directement l'université pour ses frais de scolarité et lui donner quand même 17 000 $ supplémentaires non imposables", a-t-elle déclaré. "Cette stratégie réduit votre succession imposable et aide à préserver votre exemption à vie pour les dons et les successions."

Votre stratégie de don ne doit pas être limitée par l'exclusion annuelle, a déclaré Hirshman.

"L'une des meilleures stratégies de planification successorale consiste à faire don d'actifs dont vous pensez qu'ils auront une appréciation significative à l'avenir", a-t-elle déclaré. "Par exemple, disons que vous avez un investissement de 100 000 $ dans une start-up technologique qui, selon vous, s'appréciera 10 fois au cours des cinq prochaines années. En faisant don des 100 000 $ d'investissement aujourd'hui, vous rognez légèrement sur votre don et votre exonération d'impôt sur les successions, mais toute cette appréciation future est hors de votre succession, et entre les mains de la succession de votre héritier et exempte d'impôt sur les donations. "

Une conversion Roth peut aider à alléger le fardeau fiscal des IRA hérités.

"Avec le Secure Act et la promulgation de la règle des 10 ans, l'idée des IRA" extensibles "devient, dans certaines circonstances, obsolète", a déclaré Hirshman. "Une façon d'aider à supporter le fardeau de l'impôt sur le revenu de vos enfants sur un éventuel IRA hérité est de convertir ces actifs en un Roth IRA. En effectuant une conversion Roth, vous supprimez l'impôt sur le revenu dû à la conversion de votre succession, supprimez toute appréciation future sur le paiement de l'impôt sur le revenu de votre succession, continuez à bénéficier d'une croissance composée puisque les Roth IRA ne sont pas soumis aux distributions minimales requises, et vos héritiers hériteront d'un actif exonéré d'impôt sur le revenu. "

Cette stratégie complexe peut être utile pour les actifs que vous prévoyez d'apprécier.

"Les stratégies de gel sont des stratégies de succession et de don qui sont utilisées pour verrouiller la valeur d'un actif dans une succession à un certain moment et supprimer l'appréciation future des héritiers - et donc de l'impôt futur sur les successions", a déclaré Hirshman. "Ces stratégies sont souvent utilisées lorsque vous disposez d'actifs potentiellement très appréciés. Des exemples de stratégies de gel sont les GRAT (Grantor Retained Annuity Trusts) et les IDGT (Intentionally Defective Grantor Trusts)."

Il s'agit d'une autre stratégie complexe couramment utilisée pour transférer des entreprises familiales ou des biens immobiliers.

"Les stratégies d'escompte ont pour effet de réduire la valeur d'un intérêt avant son transfert, de sorte que sa valeur aux fins de l'impôt sur les donations est réduite", a déclaré Hirshman. "Souvent, ils sont utilisés en association avec une technique de gel. Généralement, dans ces stratégies, vous souhaitez conserver un certain type de contrôle ou bénéficier de l'actif après le transfert. Les remises typiques sont liées au manque de commercialisation et au manque de contrôle. Des exemples de stratégies de remise sont les FLP (Family Limited Partnerships), les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les Qualified Personal Residence Trusts (QPRT)."

Les fiducies d'assurance-vie irrévocables offrent un moyen fiscalement avantageux de transmettre les prestations d'assurance-vie.

"Les fiducies d'assurance-vie irrévocables (ILIT) peuvent être un outil puissant pour transmettre l'impôt sur la fortune en franchise d'impôt", a déclaré Erica Ellis, avocate en planification avancée chez Hargrove Firm, un cabinet national d'avocats en matière de succession, de fiscalité et de planification d'entreprise. "En plaçant des polices d'assurance-vie dans une fiducie irrévocable, le produit de la police peut être distribué aux bénéficiaires sans être soumis à des impôts sur les successions. Des ILIT correctement structurés peuvent également fournir des liquidités pour aider à couvrir les impôts sur les successions ou d'autres obligations financières."

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Cet article a paru à l'origine sur GOBankingRates.com : Voici comment les ultra-riches transmettent l'impôt sur la fortune à leurs héritiers